2025年度花垣县财政监督检查工作方案

2025年度花垣县财政监督检查工作方案

为强化财政监管职责，规范财经秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《湖南省财政监督条例》等法律法规的有关规定及县委、县政府相关工作要求，结合实际制定本方案。

一、工作目标

为贯彻落实中央《关于进一步加强财会监督工作的意见》和省《关于进一步加强财会监督工作的实施方案》精神，强化财经纪律刚性约束，严厉打击财会违法违规行为，提升财政资金管理效能，2025年拟在全县范围内抽取40家独立核算的行政事业单位进行财政监督检查，具体名单及时间安排见附件。

二、检查内容

对被抽查单位2022年1月-2024年12月期间的财务收支管理、会计信息质量等内容进行财政监督检查。检查期间可根据实际情况进行延伸或对被检查单位进行调整。检查内容主要包含以下两个方面：

（一）财务会计方面：

1.会计账簿设置情况。主要检查是否按规定设置会计账簿、是否存在账外设帐的行为、是否存在伪造会计账簿等行为。

2.会计资料真实性、完整性情况。主要检查会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性情况。

3.会计核算情况。是否存在虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；是否按照法律法规和国家统一的会计制度的规定建立并实施内部会计监督制度、内部控制制度等相关内容。

（二）预算管理方面：

1.经费支出情况。重点检查“三公”经费、津补贴、奖金发放情况。

（1）是否有以工会名义发放奖金。

（2）是否超标准发放工会慰问、比赛奖励等。

（3）是否违规自定标准、自列范围发放津补贴、加班费等。

（4）差旅费报销是否规范：出差事由不清，报销依据不充分；报销单据填写不规范，要素填写不全；出差时间与审批时间逻辑不符；出差地点与报销票据不符；存在重复报销、超标准报销现象。

（5）公务接待是否规范：缺少公务接待审批单或填写缺项漏项；公务接待无派出单位公函；陪客人数超标；接待标准超标；菜单中收否存在香烟和高档酒水。

（6）是否存在费用摊派现象。

2.政府采购执行情况。

（1）主要检查单位是否严格执行政府采购有关法律法规。

（2）采购资金是否按照批复的部门预算执行等。

（3）是否存在限额标准以上的货物、服务等项目以化整为零或者其他方式规避公开招标采购的情形。

3.国有资产管理及处置情况。

（1）固定资产是否及时、规范入账，固定资产登记台账和固定资产明细账是否存在固定资产登记与实际不符。

（2）是否有固定资产没有纳入管理造成资产流失，是否存在违规购置、使用、处置资产的问题。

（3）是否存在以前年度已审批但未完成固定资产处置事项。

4.项目资金的管理、使用情况。

（1）项目建设资金是否按规定用途、规定的标准使用。

（2）是否存在挤占挪用，超标准提取项目管理费或支出超过核定金额。

（3）是否按照招投标、合同签订、现场施工、材料采购、竣工验收、决算审计等一系列工程建设管理程序。

（4）是否有转包、分包将工程化整为零规避招投标等问题。

5.委托业务费情况。

重点检查聘用中介机构、专家、研究机构等预算和支出的规模、聘用标准和程序是否合理、合规。

6.惠农补贴发放情况。

（1）惠农补贴发放是否及时。

（2）对发放失败数据是否及时进行修改、复核。

7.其他需要监督检查事项。

三、检查方式

采取现场检查和调帐检查相结合的方式进行检查，现场调取翻阅被检查单位2022年1月至2024年12月期间的财务会计报表、账簿、凭证等会计资料，行政事业单位资产管理数据资料，部门决算报告等相关资料。

四、检查时间安排

（一）前期准备阶段（3月上旬）

2025年3月10日前制定年度财政监督检查工作方案，确定被检查单位名单，确定检查组成员，组织检查组成员认真学习《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》《政府会计制度》和《关于进一步加强财会监督工作的意见》等法律法规和相关文件精神。

（二）检查及整改阶段（3月下旬-12月）

按照《财政部门实施会计监督办法》《财政检查工作办法》等规定的程序和要求，依法实施检查。检查发现问题后，

督促被检查单位按照相关法律条文和纪律规定实施整改。

（三）总结阶段（12月至次年2月）

本年度检查工作结束后，检查组应及时做好资料整理、装订、归档等，并汇总形成总结报告、问题清单、典型案例分析等相关材料。

五、工作要求

（一）精心组织实施。县财政监督检查局负责日常工作，牵头实施监督检查、归集汇总相关情况和资料。

（二）严明工作纪律。检查组成员员要坚持原则，严格工作程序，确保检查质量。严格执行“中央八项规定”精神，秉公执法，对于违反检查纪律的，将按照有关规定严肃处理。

（三）督促问题整改。检查组对检查中发现的各类问题，要认真进行复核，督促被检查单位按要求完成整改，并提交整改资料。对整改不力的单位，采取约谈、通报、停拨资金等措施，坚决维护财政监督的权威性和严肃性，放大严肃财经纪律的社会效应。

（四）强化结果运用。检查完成后，形成《财政监督检查报告》报送县纪委、县巡查办、县审计局等相关部门，实现巡视巡察与部门监督检查之间的融合贯通和信息共享，形成联防联治的高压监管态势。

附件：2025年度财政监督检查安排表

花垣县财政局

     2025年3月3日