湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司

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花垣县库区移民事务中心2020年度

部门整体支出绩效评价报告

湘瑞诺绩评字2021（ZX-21H1033）号

绩效评价类型：项目支出绩效评价£ 整体支出绩效评价R

绩效评价名称：2020年度部门整体支出绩效评价

绩效评价单位：花垣县库区移民事务中心

绩效资金额度：48,065,392.25元

绩效主管部门：花垣县水利局

组织方式：主管部门£ 财政部门 

评价机构：湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司

报告日期：2021年11月20日

花垣县库区移民事务中心2020年度

部门整体支出绩效评价报告

为提升财政资金的预算绩效管理工作水平，增强部门财政资金支出责任，规范资金管理行为，提高财政资金使用效益，提高公共服务质量，优化公共资源配置，保障部门更好的履行职责，节约公共支出成本。根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、湖南省财政厅《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）、《花垣县财政局部门整体支出绩效评价得通知书》（花财绩〔2021〕5号），受花垣县财政局委托，湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司于2021年10-11月组织绩效评价组对花垣县库区移民事务中心2020年度部门整体支出绩效实施了第三方评价。

在本次绩效评价过程中，花垣县库区移民事务中心对所提供的与绩效评价相关资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是在花垣县库区移民事务中心提供的相关资料的基础上及现场核实的基础上发表绩效评价意见。在绩效评价过程中，我们结合实际情况，实施了包括检查内部相关规章制度、抽查会计凭证、调查问卷、抽查验证项目投入、产出、时效、效益等我们认为必要的绩效评价程序。并依据拟定的评价指标体系及评价标准进行了评价分析，从而评定得出本项目的绩效评价结果，现将评价结果报告如下。

一、基本情况

(一)部门（单位）基本情况，部门职责概述

1、基本情况

花垣县库区移民事务中心为水利局下属的全额拨款独立核算的二级机构。是受县人民政府和水利局的委托，履行主管兄弟河水库、小排吾水库、排达莲水库等水库移民前期补偿和后期扶持工作。内设科室具体为：办公室、财务室、项目股、安置股。编委核定编制20人，其中事业编制20人,2020年年末在职职工16人。

2、部门职责

（1）执行党和国家的移民工作方针、政策。

（2）适应社会主义市场经济需要，探索开发性移民的新机制，总结推广典型经验，抓好开发性移民工作。

（3）综合编制移民安置规划。组织制定水库库区移民安置开发的长期规划；制定并组织实施年度安置、开发计划；按规定管理由移民经费开支的移民开发工程项目、督查验收移民开发工程项目。

（4）按有关规定管理移民资金，负责移民项目的统计工作。

（5）负责协调与县直有关部门和各乡镇有关的移民工作。

（6）负责全县库区移民口粮补贴款的拨付与管理工作。

（7）负责移民信访接待工作，做好库区、移民安置区的社会稳定工作。

（8）指导全县库区移民村基层骨干以及移民实用技术的培训工作。

（9）承办县委、县人民政府交办的其他事项。

3、资产配置情况

截至2020年12月31日，部门固定资产总计211,655.00元（净值61,432.02 元，累计折旧150,222.98 元），资产全部在用。

（二）部门（单位）年度支出绩效目标

1、部门整体支出绩效目标

未见整体支出绩效目标申报表，根据材料整理如下：

2、项目支出绩效目标

（1）项目设立

根据文件资料整理，花垣县库区移民事务中心2020年共设立了5个绩效项目：

①花垣县2020年第二批大中型水库移民后期扶持和突出问题处理；

②花垣县2020年度大中型水库移民后期扶持基金（600元以内）

③花垣县2020年度小水库移民困难扶助金计划；

④花垣县第四批大中型水库移民避险解困计划；

⑤花垣县2020年中央大中型水库移民后期扶持资金（600元以外）、重点移民村建设专项资金和移民精准扶贫专项资金。

（2）项目立项依据

《花垣县库区移民事务中心会议纪要》〔2020〕第一次、州移函〔2020〕71号、州移函〔2020〕46号、州移函〔2020〕40号、州移函〔2020〕60号、州移函〔2020〕32号。

（3）项目绩效目标

未见项目绩效申报表，根据材料整理如下：

二、部门绩效报告情况

花垣县库区移民事务中心进行了2020年度部门整体支出绩效自评，出具了整体支出绩效自评报告，自评得分为83.6分，评价等次为良好，未见自评表。

三、绩效评价工作情况   

（一）绩效评价目的

现场开展花垣县库区移民事务中心年度整体支出绩效评价的目的是：通过引入第三方主体，以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则，依照“统一标准、优化流程、结果导向、形成特色”的评价思路，依据既定的评价技术体系，基于预期目标实现程度，全面分析和综合评价花垣县库区移民事务中心资金的分配使用和管理情况，及时总结经验、发现问题、分析原因、提出措施，并将作为进一步改进和加强资金管理水平和使用效益及下年度资金预算安排的决策依据。财政支出绩效评价旨在通过评价改善预算部门的财政支出管理，优化资源配置及提高公共服务水平。

（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法

1、绩效评价原则：以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则；

2、评价指标体系见附表；

3、评价方法：绩效指标打分法、模糊评价法、简单评分法、比较法、问卷调查法。

（三）绩效评价对象与范围

本次绩效评价对象为花垣县库区移民事务中心，评价范围为部门年度可用资金4,806.54万元（上年结转结余1523.71万元，财政拨款预算收入3247.83万元，其他收入35.00万元），其中人员经费228.28万元，公用经费74.45万元，项目支出4503.81万元。

（四）绩效评价实施过程

1、 前期准备：湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司根据花垣县财政局的文件精神，2021年10月26日组织评价小组成员认真学习有关花垣县库区移民事务中心相关资料文件，了解该部门的基本情况和背景，仔细研究讨论评价指标体系及其他要求，为现场评价做好充分准备。

2、组织实施：在县财政局的组织指导下进行。

（1）取得并查阅数据资料。通过走访与收集与花垣县库区移民事务中心申报、批复、资金下拨文件、财务资料、质量检查等相关资料。根据相关文件资料合理确定绩效评价的目标，并构建了绩效评价整体框架，汇总整理所提交的资料、数据并归纳总结，为绩效评价提供有力的数据支撑。

（2）实地查看。根据评价思路，重点关注移民搬迁安置、产业扶持、移民村基础设施完善等方面。

（3）发放调查问卷。2021年10月26日-11月5日，评价组对辖区内人员进行问卷调查，发放问卷50份。

（4）归纳汇总。对提供的材料，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（5）评价组对各项评价指标进行分析讨论。

3、分析评价：根据现场考评工作获得的信息和花垣县库区移民事务中心提供的资料，对该部门整体支出进行定性、定量的评价，计算各种评价指标，完成评价各类工作表格的整理，根据资料分析该项目的实施效果；根据评价指标体系与评价标准，得出评价结论，按照既定的格式和要求撰写评价报告。

4、归档：对绩效评价工作资料进行整理，完善绩效评价工作底稿并归档。

四、绩效评价指标分析情况

（一）资金情况分析

1、资金使用情况

（1）年度预决算情况

（2）账面资金情况（根据资料填制）

（3）2020年年初余额和决算报表中年初结转和结余相差3,038,154.00元。

（4）财务软件中2020年年末余额为11,046,070.55元，和根据资料计算出2020年年末结转结余金额相差128,574.71元。

2、资金管理情况

（1）制度建设：制定有《收入管理制度》、《预算管理制度》、《政府采购制度》、《预算控制制度》、《财务管理制度》、《财务内部控制制度》、《财务人员岗位责任制》等制度并有效执行。

（2）财务核算：建有“困难扶助金”、“后期扶持资金账套”、“中央项目资金”等专项资金账套，提供了资金年初余额、本年收入、本年事业支出的相关凭证和账册。

（3）预决算管理：未见预决算批复文件，预算编制未考虑上年结余和项目支出情况，调整幅度大。预决算信息按要求及时公布。

（4）资金支出：按照制度执行，申请、审核、批复等流程完善。

（二）履职情况分析

1、机构及人员编制情况

花垣县库区移民事务中心为水利局下属的全额拨款独立核算的二级机构，内设科室具体为：办公室、财务室、项目股、安置股。编委核定编制20人，其中事业编制20人,2020年年末在职职工16人，人员控制率80%。

2、项目管理情况

（1）由花垣县水利局主管，花垣县库区移民事务中心具体实施。

（2）项目资金的使用按照“先实施后支付”的要求，实行报账制：项目完成或阶段性施工后，经多方联合验收合格后，施工方向花垣县库区移民事务中心递交报账申请，经主管部门核实后将项目资金拨付给施工方。

（3）强化项目监管，加强事前事中监督，落实安全生产责任制。对检查出的问题及时整改，并由第三方机构对项目结算进行审计。

（4）制定《合同管理控制》、《建设项目控制》等管理制度，对项目管理职责、申报与组织实施、项目资金的管理、监督检查与验收等进行了规定，明确工作职责、确定责任部门、建设对象、考核办法等。

3、重点项目工作完成情况

移民村新开油茶面积300亩，培管420亩，药材基地培管1100亩，发展林下经济2100亩，水果培管900亩；修建移民村综合服务楼2栋，环境综合治理2处，安装太阳能路灯3个村500盏；开展移民实用技术培训7期，培训540人次；发放移民直补资金349.524万元；完成整村推进项目：基础设施11个，产业开发4个；扶持青年科技移民创业12户。扶贫联村修建机耕道12.5公里；道路硬化2千米；解决安全饮水2处；安装亮化路灯308盏，培管药材产业400余亩、优质水果600亩、油茶1100亩，开展实用技术培训6期，参训人员达495人,中长期教育培训45人。接待来信来访6批次9人次。办结转交信访1件、排查并解决基层稳定矛盾3起，完成59户210人搬迁安置。

4、整体支出绩效目标完成情况

（三）效益分析

1、经济效益。通过基础设施的不断完善、生产开发项目的效益发挥，花垣县移民收入水平在2020年保持了增长的态势。2020年移民人均可支配收入较 2019年增加了1296元。

2、社会效益。通过发放直补到人资金和项目扶持，移民生产生活条件得到改善，对移民产业发展、移民脱贫致富和库区经济发展发挥了积极影响，增加达到当地县农村居民平均收入水平移民人口125人，助力贫困移民脱贫80人。

3、生态效益。优化库区和移民安置区生态环境，提升生活保障的同时提高移民对保护环境的重要性认识，促进了人与生态环境和谐相处。

五、综合评价情况及评价结论（附相关评分表）

根据花垣县财政局下发的《花垣县财政局部门整体支出绩效评价的通知书》（花财绩〔2021〕5号）文件的要求，基于问卷调查、实地调研、对若干资料整理、数据分析，运用由项目组制定并通过花垣县财政局认可的评价指标体系及评分标准，对花垣县库区移民事务中心2020年度整体支出绩效进行客观评价，花垣县库区移民事务中心2020年度整体支出绩效符合战略目标，立项依据较充分。各部分权重和绩效分值如下表所示：

项目实施单位绩效

通过指标评分得出综合评价结论如下：部门整体支出评价综合得分82.42分，绩效评级为“良”。从评分情况看，效益效果较好，项目产出数量方面基本达到预定目标，在产出成本方面，三公经费控制率得分为零，影响了绩效评价的得分。在管理方面，制定了较为详细的制度方案，执行较为规范。在资金预算方面，未考虑上年结余和项目支出，调整幅度较大，未见预决算批复等相关文件，影响了绩效评价的得分。项目竣工后均经过了专门机构的审计，以保证预算的准确度和项目执行成本的准确性，项目资料已装订成册，但缺少项目绩效目标申报表、自评表，影响了绩效评价的得分。

六、绩效评价结果应用建议

建议根据评价结果，花垣县库区移民事务中心对存在的问题进行整改，特别是要加强绩效申报资料整理归档和预决算编制科学性、全面性。

七、主要经验及做法、存在的问题和建议

（一）主要经验做法

1、考虑和尊重移民的需求和意愿，通过加大资金投入、加强生产开发及配套设施建设等措施，帮助移民改善生产生活条件，提高了人均收入水平。

2、巩固了“龙头企业+基地+村集体+移民户”经营模式，持续扶持青年移民科技创业，发展大户经济，加强技术培训和引导。

3、实行项目资金专项管理制度。严格按照相关政策规定，对专项资金实行专帐专户、专款专用，资金使用按照“先实施后付款”，支付实行报账制，确保了专款专用。

4、强化项目监管，加强事前事中监督，及时公告公示，落实安全生产责任制，由第三方机构参与对项目结算进行审核。

（二）存在的问题

在花垣县库区移民事务中心整体支出绩效评价中，通过对提供的资料查阅分析后，发现存在以下问题：

1、预算资金与实际支出偏差大，年末结余资金数较大。年初预算编制时，未综合考虑上年结余资金和本年项目支出资金。

2、决算报表数据与财务核算数据不符，年初、年末结转结余资金存在差额。编制决算报表时未将预付工程款计入当期支出，政府预算会计应实行收付实现制。

3、根据提供财务资料计算出的年末余额与账面实数不符。

4、档案管理不到位，未见预决算批复文件，未见绩效考核相关资料。

5、未见整体、项目支出绩效目标申报表、自评表，项目计划中对部分指标描述不明确（如道路交通类没有清晰的数量指标值）。

6、主管部门履行预算绩效管理缺位。县水利局未按照要求开展项目事前绩效评估，组织绩效监控，及时纠偏项目管理中存在的不足。

（三）对策建议

1、认真对待绩效目标申报及绩效自评。年初整体绩效目标应清晰反映年度工作的预期产出和效果。必须在申报时有明确清晰具体的绩效目标和指标，在执行过程中必须时刻围绕着绩效目标的完成来展开各项工作，执行完成以后，要对各项指标数据进行总结归纳统计，并加以分析，与设置的绩效目标和指标进行对比考核。

2、加强财务管理。政府预算会计实行收付实现制，财务会计实行权责发生制。在编制决算报表时，应按预算会计数据编制。

3、完善档案管理。部门对资料进行了整理并装订成册，但资料不齐全，缺少部分资料。建议项目单位补充绩效目标申报及批复、预决算批复等资料，完善绩效运行监控和绩效自评管理。

4、加强预决算管理。加强预算收入的编制科学性，年初在编制预算时，要切实做到不漏报、不重报。部门各项收入要参照历年实际收入情况和下年度收入增减变动因素，按不同的收入来源，采取科学的方法进行测算，以减少预算调整数。在编制决算报表时，应遵循收付实现制，根据财务核算数据按实编制，保证决算数据的准确性。

八、其他

本报告专为委托方为本报告所列明的目的以及报送有关部门检查使用。绩效评价报告书的使用权归委托方所有，除依据法律规定需要公开的情形外，报告的全部或部分内容不得见诸于媒体。

附件：花垣县库区移民事务中心2020年度部门整体支出绩效评价指标体系

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2021年11月20日

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