花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目专项资金绩效评价报告

评价项目类型：项目实施过程评价£项目完成结果评价R

评价项目名称：花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目

评价项目单位：花垣县农业农村局

专项资金额度：150万元

项目主管部门：花垣县农业农村局

组织方式：主管部门£财政部门 

评价机构：湖南谨诚会计师事务所有限责任公司

报告日期：2022年10月20日

花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目专项资金支出绩效评价表

填报日期：2022年10月20日

花垣县2020年花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目

建设专项资金绩效评价报告

为全面掌握花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目建设专项资金使用及绩效情况，进一步规范财政专项资金的使用和管理，提高预算精细化、管理科学化水平，合理配置公共资源，充分发挥专项资金使用效益和管理水平，根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、湖南省财政厅《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号），受花垣县财政局委托，湖南谨诚会计师事务所有限责任公司于2021年10-11月组织绩效评价组对花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设专项资金150万元实施了第三方评价。

在本次绩效评价过程中，花垣县农业农村局、湖南金嘎嘎农业发展有限公司对所提供的与花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设专项资金绩效评价相关资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是在花垣县农业农村局、湖南金嘎嘎农业发展有限公司提供的相关资料的基础上及现场核实的基础上发表绩效评价意见。在绩效评价过程中，我们结合实际情况，实施了包括检查内部相关规章制度、抽查会计凭证、调查问卷、抽查验证项目投入、产出、时效、效益等我们认为必要的绩效评价程序。并依据拟定的评价指标体系及评价标准进行了评价分析，从而评定得出本项目的绩效评价结果，现将评价结果报告如下。

一、项目基本情况

（一）项目概况

2020年，花垣县县委、县政府将“十八洞土鸡”产业确定为县农业产业化重点产业，同年3月，湘西国家农业科技园和重庆市秀山鲁渝禽业有限公司达成“十八洞土鸡”全产业链建设投资意向。2020年10月，鲁渝禽业有限公司在花垣县注册成立了从事家禽选育、养殖的湖南金嘎嘎农业发展有限公司负责花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目，项目位于花垣县龙潭镇双坪村大坪组，建设内容包括屠宰线厂房建设、装修（隔断、水、电、地面硬化、做地坪漆、墙纸、清洗消毒通道设备等）1500平方米；堡坎300立方米，宽0.5米，高1.5米，长200米；场地平整7000平方米；屠宰线污水保处理系统；建设配电室、锅炉房、门卫室等80平方米；年屠宰1500万羽生产线屠宰设备购买、安装。

项目建设期限11个月：2021年5月-2022年3月。

花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目总投资302.90万元，申请财政补贴资金150万元，企业自筹152.90万元。现已完成投资142.03万元。其中基础设施建设已投入62.03万元，设备订购已投入80万元。其中已收到财政拨付资金102.0275万元。

项目建设地点：花垣县龙潭镇双坪村大坪组。

项目法人单位：湖南金嘎嘎农业发展有限公司

项目施工单位：重庆玖蚨汇建筑劳务有限公司

项目设备单位：重庆苗臻商贸有限公司

项目主管单位：花垣县农业农村局

（二）项目绩效目标

1、项目绩效总目标

花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目的总体目标为:完善“十八洞土鸡”全产业链条，促进当地特色农产品经济向集约化、规模化、标准化和产业化发展，实现绿色产业增长。

2、项目绩效年度目标

花垣县水利局花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目2021年度绩效目标：为全村已脱贫户150户613人、边缘易致贫户2户5人提供产业帮扶，预计为村集体增收不低于8.4万元。具体绩效目标如下：

1. 数量指标：新增特色产业数量≥1个；建设特色产业基地及园区数≥1个；车间建设面积≥1500平方米。

   
   

（2）质量指标：项目验收合格率100%。

（3）时效指标：2021年5月起至2022年3月。

（4）成本指标：场地补助标准733元/平方米，总成本≤150万元。

（5）效益指标：经济效益指标，带动增加已脱贫人口全年总收入≥0.2万元/户；社会效益指标，受益已脱贫户数≥150户、受益已脱贫人口数≥613人；可持续影响指标，带动已脱贫人口持续增收。

（6）满意度指标：受益已脱贫人口满意度达到99%。

二、项目单位绩效报告情况

花垣县农业农村局对花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目进行自评，提供了自评报告及绩效目标自评评分表，自评分数较低，基本反映了本年度绩效完成情况。

三、绩效评价工作情况  

（一）绩效评价目的

现场开展花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设专项资金绩效评价的目的是：通过引入第三方主体，以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则，依照“统一标准、优化流程、结果导向、形成特色”的评价思路，依据既定的评价技术体系，基于预期目标实现程度，全面分析和综合评价花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目资金的分配使用和管理情况，及时总结经验、发现问题、分析原因、提出措施，并将作为进一步改进和加强项目专项资金管理水平和使用效益及下年度专项资金预算安排的决策依据。财政支出绩效评价旨在通过评价改善预算部门的财政支出管理，优化资源配置及提高公共服务水平。

（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法

1、绩效评价原则：以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则；

2、评价指标体系见附表；

3、评价方法：绩效指标打分法、模糊评价法、简单评分法、比较法、问卷调查法。

（三）绩效评价对象与范围

本次绩效评价对象为花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目建设专项资金150万元。

（四）绩效评价实施过程

1、 前期准备：湖南谨诚会计师事务所有限责任公司根据花垣县财政局的文件精神，2021年10月26日组织评价小组成员认真学习有关花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目相关资料文件，了解该项目的基本情况和背景，仔细研究讨论评价指标体系及其他要求，为现场评价做好充分准备。

2、组织实施：在县财政局的组织指导下进行。

（1）取得并查阅数据资料。通过走访与收集与花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设专项项目申报、批复、资金下拨文件、财务资料、质量检查等相关资料。根据相关文件资料合理确定绩效评价的目标，并构建了绩效评价整体框架，汇总整理所提交的资料、数据并归纳总结，为绩效评价提供有力的数据支撑。

（2）实地查看。根据评价思路，评价重点为花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设建设项目的质量完成情况。

（3）归纳汇总。对提供的材料，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（4）评价组对各项评价指标进行分析讨论。

3、分析评价：根据现场考评工作获得的信息和花垣县农业农村局、湖南金嘎嘎农业发展有限公司提供的资料，对该项目进行定性、定量的评价，计算各种评价指标，完成评价各类工作表格的整理，根据资料分析该项目的实施效果；根据评价指标体系与评价标准，得出评价结论，按照既定的格式和要求撰写评价报告。

4、归档：对绩效评价工作资料进行整理，完善绩效评价工作底稿并归档。

四、绩效评价指标分析情况

（一）项目资金情况分析

1、项目资金到位情况

《花垣县2021年统筹整合使用财政涉农资金实施调整方案》的通知花乡振领发〔2021〕3号；《花垣县统筹整合使用财政涉农资金领导小组办公室关于下达花垣县2021第三批涉农整合资金的通知》花统筹办〔2021〕4号；《花垣县统筹整合使用财政涉农资金领导小组办公室关于下达花垣县2021第四批涉农整合资金的通知》花统筹办〔2021〕6号，确定花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目项目2021年资金规模为150万元，实际到位财政资金102.0275万元。

2、项目资金使用情况分析

花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目截至2022年9月共应付150万元 ，实付102.0275万元，差额47.9725万元尚未支付。使用去向如下。

3、项目资金管理情况分析

（1）制度建设：花垣县农业农村局制定《花垣县农业农村局农业专项资金管理制度》，湖南金嘎嘎农业发展有限公司制定了项目资金申报、审批、支付与统计管理财务制度、安全生产管理制度结合《花垣县统筹整合使用财政涉农资金管理办法（试行）》（花政办发）[2021]22号要求有效执行。

（2）财务核算：湖南金嘎嘎农业发展有限公司对花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目进行专账核算。

（二）项目实施情况分析

1、项目组织情况分析

本项目的主管单位为花垣县农业农村局，实施单位为湖南金嘎嘎农业发展有限公司。花垣县农业农村局成立了巩固拓展产业扶贫成果领导小组：组长张仁翼、副组长彭霞、石金昌、王建兵、石万山、石现，成员县农业农村局机关各股室，局属各单位主要负责人。

领导小组下设办公室，办公室设在发展规划股，由梁云同志兼任办公室主任、冉景慧同志任副主任。巩固拓展产业扶贫成果领导小组主要职责是负责落实各级各项巩固拓展产业扶贫成果和产业振兴有效衔接工作，督促、指导全县巩固产业扶贫成果和产业振兴有效衔接工作。

花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目，湖南金嘎嘎农业发展有限公司成立了花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目建设领导小组，由吴正锋（法定代表人）任组长项目总负责，副组长林立强（总经理）项目技术负责，组员林立勇（副总经理）项目现场管理，陈丽（财务总监）项目财务管理。各小组成员各司其职，按部就班完成建设任务。

2、项目管理情况分析

本项目由花垣县农业农村局实施监管，湖南金嘎嘎农业发展有限公司具体实施。

（1）在资金使用方面的管理措施。

项目资金性质为奖补资金，根据项目进度，由实施单位申请资金拨付，花垣县农业农村局审批，县财政直接支付，分别于2021年11月22日根据项目资金文号州财预｛2021}106号、花财预指｛2021}（上）0909号支付60万元；2022年5月17日根据州财预｛2021}127号支付42.0275万元，合计支付102.0275万元。项目资金计划投入150万元，尚有47.9725万元未支付，资金实际支出与计划、合同规定或决算结果有一定差异，资金使用符合财经法规、财务管理制度以及专项资金规定的用途，未发现截留、挤占、挪用、虚列专项资金的情况。

（2）项目监管

项目严格按照县政府批准实施方案进行项目管理，做到方案评审报批，依法开展工程监督管理。湖南金嘎嘎农业发展有限公司建立了科学规范的资金收付管理流程，对项目款项设立了专款账户；财务人员对资金支付的相关原始凭证及附件都按规定建立档案，妥善保管。项目资金在申请、分配、拨付、管理、使用过程中均认真按照项目管理制度执行，合理分配、及时支付、严格监管，较好地发挥了专项资金的使用效益。

（三）项目绩效情况分析

1、项目经济性分析

（1）专项资金成本控制情况

花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目应到位专项建设资金150万元，实到102.0275万元，实付102.0275万元，资金到位率68.02%，总成本未超标。资金用于标准化厂房建设工程款、自动化生产线设备预付款。经抽查支出凭证，费用支出均执行各项会计制度及财务管理办法，未出现不合规现象。

（2）专项资金成本（预算）节约情况

项目2021年度专项资金应到位150万元，实际到位102.0275万元，实际支出102.0275万元，47.9725万元尚未支付。

2、项目的效率性分析

（1）项目的实施进度

屠宰线厂房建设、装修（隔断、水、电、地面硬化、做地坪漆、墙纸、清洗消毒通道设备等）1500平方米已完成建筑主体部分，未封顶，未进行装修；堡坎300立方米，宽0.5米，高1.5米，长200米部分完成；场地平整7000平方米已完成；屠宰线污水保处理系统未完成；建设配电室、锅炉房、门卫室等80平方米未完成；年屠宰1500万羽生产线屠宰设备购买、安装已定制签订合同并部分付款，设备未到位安装。

（2）项目完成质量

项目于2021年10月开工建设，平场完后12月份环保检测原选矿场回填土壤不达标，湖南金嘎嘎农业发展有限公司又对原选矿场土地污染源进行清除并回填，至2022年3月份环保检测才合格通过，2022年4月份继续施工建设。2022年6月份厂房除顶棚外基本完成，同时接到国土站通知，厂房占用耕地面积约300平方米，不在建设用地范围内，需要调整厂房设计方案，导致项目进度延期，主体建设内容尚未完成，未进行竣工验收。

3、项目的效益性分析

1. 项目预期目标完成程度

   
   
   

年初设定的绩效目标完成情况如下：

五、综合评价情况及评价结论（附相关评分表）

根据花垣县财政局关于开展2021年财政项目支出及部门整体支出重点评价的专题会议的相关要求，基于实地调研、对若干资料整理、数据分析，运用由项目组制定并通过花垣县财政局认可的评价指标体系及评分标准，对花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目项目资金使用绩效进行客观评价，花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目立项符合战略目标，立项依据较充分。各部分权重和绩效分值如下表所示：

项目实施单位绩效

通过指标评分得出综合评价结论如下：项目单位评价后综合得分61分，绩效评级为“低”。从评分情况看，立项依据充分、过程效果较好，项目产出数量方面未达到预定目标。在项目管理方面，制定了相关制度，实施过程均较为规范。效益方面由于环保评测与土地红线等原因未完工导致项目未能正式运行、生产从而影响了绩效评价的得分。

六、绩效评价结果应用建议

建议根据评价结果，花垣县农业农村局应明确绩效总目标和年度目标，应根据年度绩效目标做自评评分表及阶段性完整的自评报告。加强沟通协调，与土地主管及规划部门汇报协商，早日解决土地红线问题，尽快完成项目建设。

七、主要经验及做法、存在的问题和建议

（一）主要经验做法

1、花垣县产业发展土鸡深屠宰车间建设项目，是“十八洞土鸡”土鸡全产业链条中的重要一环，项目从养殖、屠宰到深度屠宰形成了完善的产业结构。2020年至2021年期间，依靠政府职能部门和公司自主对接在花垣县推广发放土鸡苗10余万只，覆盖了全县12个乡镇，带动300余户养殖户从事土鸡养殖，其中公司免费赠送土鸡育成苗2000余只，帮扶低收入户和边缘户40余户，并对要求回收的养殖户，实行保护价应收尽收。

2、花垣县产业发展土鸡深屠宰车间建设项目的利益联结方为龙潭镇双坪村村集体。项目投入资金150万元的60%，既90万元作为该村的入股资金，在过渡5年内按8%的年利率保底收益，即每年由湖南金嘎嘎农业发展有限公司给龙潭镇双坪村在每年的9月30日前兑现7.2万元保底收益，5年后按股金比例、项目利润计算分配收益。在项目建设及以后生产经营过程中需要劳务务工的，在同等条件下必须优先满足当地已脱贫户、边缘户劳动力，充分保障了当地群众的权益。

（二）存在的问题

在花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目绩效评价中，通过对提供的资料查阅分析后，存在问题如下：

1、预算资金总额与实际支出总额存在偏差。数量指标内容设定不充分，相关性有待加强。

根据花垣农业农村局与湖南金嘎嘎农业发展有限公司提供的项目实施的相关资料2021年度项目财政预算资金为150万元，实际支出102.0275万元，尚有47.9725万元未支付，完成计划的68.02%；项目的建设内容为屠宰线厂房建设、装修（隔断、水、电、地面硬化、做地坪漆、墙纸、清洗消毒通道设备等）1500平方米；堡坎300立方米，宽0.5米，高1.5米，长200米；场地平整7000平方米；屠宰线污水保处理系统；建设配电室、锅炉房、门卫室等80平方米；年屠宰1500万羽生产线屠宰设备购买、安装。数量指标设定为：新增特色产业数量≥1个；建设特色产业基地及园区数≥1个；车间建设面积≥1500平方米。指标的完整性与相关性有待加强。

2、项目未能按期完工投产，绩效产出与效果低。项目于2021年10月开工建设，平场完后12月份环保检测原选矿场（项目地址）回填土壤不达标，湖南金嘎嘎农业发展有限公司又对原选矿场土地污染源进行清除并回填，至2022年3月份环保检测才合格通过，2022年4月份继续施工建设。2022年6月份厂房除顶棚外基本完成，同时接到国土站通知，厂房占用耕地面积约300平方米，不在建设用地范围内，需要调整厂房设计方案，导致项目进度延期，主体建设内容尚未完成，未进行竣工验收。

（三）对策建议

1、单位应重视专项资金的绩效管理，提高对绩效指标设定的认识和重视程度，并从紧扣框架、注意标准、结合实际和具体量化四个方面合理设定绩效指标，增强绩效指标的实用性、科学性，充分发挥绩效指标的引领控制作用，保障绩效评价结果的科学性和结果应用的有效性。

2、项目由于用地环保指标与土地红线问题，导致项目建设停滞。主管部门农业农村局应提早介入，主动服务，积极与环保及国土部门沟通协调。县自然资源主管部门应坚定支持项目发展，全力保障项目用地计划指标，对土地供应采取灵活措施，绝不让任何一个项目因土地审批问题不能落地，让用地单位吃下有地可用的“定心丸”。

八、其他

本报告专为委托方为本报告所列明的目的以及报送有关部门检查使用。绩效评价报告书的使用权归委托方所有，除依据法律规定需要公开的情形外，报告的全部或部分内容不得见诸于媒体。

附件：花垣县产业发展土鸡屠宰车间建设项目项目资金绩效评价指标体系

湖南瑞诺会计师事务所 中国注册会计师：

有限责任公司

中国·长沙 中国注册会计师：

2021年11月20日

3