2021年度花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目

绩效评价报告

2021年度花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目绩效评价报告

评价项目类型：项目实施过程评价□ 项目完成结果评价R

组织方式：主管部门□ 财政部门R

评价机构：中介机构R专家组□ 评价组□

报告日期：2022年10月20日

泓祺（制）

目 录

一、项目基本情况2

（一）项目概况2

（二）项目绩效目标2

二、绩效评价工作情况3

（一）绩效评价目的3

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法4

（三）绩效评价依据4

三、绩效评价指标情况分析6

（一）项目资金情况6

（二）项目组织实施情况9

（三） 项目目标完成情况10

（四）项目绩效情况10

四、评价结论11

五、存在的问题和建议12

（一）存在的问题12

1、绩效目标设计不够细化、量化12

2、绩效自评工作有待进一步提高12

3、项目工期进度缓慢，未按计划完工12

（二） 相关建议12

1、加强预算绩效管理工作，科学设定绩效目标和指标12

2、加强绩效管理理念，完善绩效自评工作13

3、加强项目管理，提升项目建设管理水平13

2021年度花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目绩效评价表

填报日期：2022年10月20日

湖南泓祺会计师事务所（普通合伙）

Hunan HongQi Certified Public Accountants (general partnership)

2021年度花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目绩效评价报告

为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，贯彻落实《中共中央国务院关于全面落实预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号要求），根据《中华人民共和国预算法实施条例》、《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2010〕10号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）、《湖南省财政厅关于印发<湖南省省级预算支出绩效评价结果应用管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕9号）和花垣县财政局《关于开展2021年度重点项目绩效评价工作的通知》等有关规定和要求，受花垣县财政局委托，湖南泓祺会计师事务所（以下简称“我所”）成立了绩效评价工作组，于2022年9月15日至9月25日对花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目实施了绩效评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从项目决策、资金管理、项目管理以及项目绩效完成情况等方面进行综合评价。评价工作已完成，现将项目绩效评价情况报告如下:

一、项目基本情况

（一）项目概况

在国家精准扶贫逐步实施及县委县政府关于教育布局规划调整的指导下，以及现代经济发展，花垣县民乐镇办学规模不断扩大，现有办学条件和师资力量面临着巨大的压力，存在学生床位及食堂面积不足等一系列问题。为缩小城乡差距，全面统筹易地搬迁和教育规划布局调整，不断改善办学条件，协调区域经济发展，推进教育均衡化发展，2020年6月花垣县民乐镇初级中学向花垣县发展和改革局申报了花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目，该项目根据花垣县发展和改革局《关于花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程可行性研究报告的批复》（花发改投〔2020〕76号）立项批复，确定建设单位花垣县民乐镇初级中学，计划建设工期2年，计划项目总投资1709万元，资金来源为项目单位多渠道筹集。

（二）项目绩效目标

1、绩效评价总目标

通过该项目建设，以便尽快解决花垣县民乐镇初级中学后勤服务保障体系不足的现状，解决800余名在校生的校内食宿问题，改善学校办学条件，提高教育教学质量，为学校师生提供良好的教育教学和生活环境，为学校师生提供一个优良的学习生活环境，满足学生日益增长的在校就餐寄宿需求，使其全身心投入学习，提高学习效率。

2、项目具体绩效目标

计划建设学生生活服务楼1栋，总建筑面积4880平方米，占地面积674平方米，建筑高度22.80米，建设内容包括学生食堂、宿舍，学生食堂设置食堂操作间及餐厅，负一层为食堂操作间，一层为食堂餐厅；二至五层为学生宿舍，容纳床位784个。配套活动场地、挡土墙、围墙、给排水、绿化、道路等配套附属工程。

项目建设内容及规模一览表

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

为全面掌握2021年度花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目资金使用情况及取得的效果，进一步规范和加强资金管理，切实提高资金使用效益。通过绩效评价，全面分析和综合评价专项资金的分配使用和管理情况，总结资金管理的经验、发现问题、分析原因、提出措施，为提高专项资金的使用效益，加强财政支出的规范管理，健全完善支出项目和资金使用管理办法，完善预算编制、加强绩效目标管理和绩效考核工作提供重要的参考依据，以及提出相关的建议和应采取的措施等。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1、绩效评价原则：以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则。

2、评价指标体系：采用《2021年度花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目绩效评价指标评分表》，指标评分表主要包括项目决策、项目管理、项目产出、项目效果、满意度五大部分，其中共性指标50分，个性指标50分（具体指标情况详见附件1）。

3、评价方法：比较法、因素分析法、公众评判法。

（三）绩效评价依据

评价依据主要包括《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《湖南省预算绩效目标管理办法》（湘财绩〔2020〕6号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）、《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》、《花垣县国民经济和社会发展第三十五个五年规划》、《花垣县县城总体规划（2010-2030）》、《湖南省义务教育学校办学标准》（湘教发〔2016〕4号）等其它有关法律、法规和政策及规范。

（四）绩效评价工作过程

1、前期准备阶段

（1）评价组与花垣县财政局以及项目主管部门和项目实施单位沟通，了解专项资金相关情况，获取专项资金相关资料。

（2）确定项目参与人员，成立项目组，按照绩效评价项目内容对项目组成员进行分工，制定详细的工作计划，明确工作目标和实施进度。

（3）拟定资料需求清单，项目组成员熟悉评价对象与资料。

（4）项目组拟定绩效评价指标，将绩效评价工作实施方案与委托方及项目相关方进行沟通达成共识。

2、评价指标体系设计阶段

在该阶段，项目组在前期准备工作的基础上根据绩效评价的基本准则及项目的具体情况，最终构建了共性与非共性指标、一二三级评价指标、调查问卷设计、评价证据收集方案等内容的评价指标体系。

3、组织实施阶段

根据《花垣县财政局关于开展2021年度重点项目绩效评价工作的通知》的要求，评价组于2022年9月15日至9月25日对花垣县民乐镇初级中学实施的花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目的整体情况进行现场评价，现场评价资金占项目资金总额的100%。评价组通过召开座谈会、审查政策文件、相关报表、账簿、凭证和项目业务台账等资料、实地走访调查、发放调查问卷等程序，再根据项目实施单位报送的绩效评价自评报告等材料进行综合分析和评价。

4、综合评价阶段

评价组通过对收集的基础数据、资料以及现场评价情况和调查问卷的统计结果，按照绩效评价指标体系对专项资金使用绩效进行全面、综合评价，总结项目绩效及存在的问题，撰写绩效评价报告。

1. 绩效评价指标情况分析

（一）项目资金情况

1、项目资金到位及使用情况

2021年度预算安排花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目项目专项资金1100万元，截至现场评价日，项目单位以支代拨收到专项资金1,056.45万元，专项资金到位率96.04%，均属于花垣县财政资金。累计已使用专项资金1,056.45万元，专项资金使用率为100%，具体支出情况如下表：

项目专项资金使用情况表

单位：万元

2、资金管理情况

为规范、合理、安全、有效使用专项资金，项目实施单位建立了《财务管理制度》、《专项资金管理办法》等相关制度，从资金分配与拨付、项目申报与审批、资金监管等方面对专项资金管理工作进行了明确规定，未发现截留、挪用、挤占专项资金的情况。

（二）项目组织实施情况

1、项目组织实施情况

该项目根据《关于花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程可行性研究报告的批复》（花发改投〔2020〕76号）等文件要求立项，确定花垣县教育和体育局为主管部门，负责整个项目建设的监督与管理，确定花垣县民乐镇初级中学负责项目具体实施，项目单位通过政府采购公开招标，确定勘察单位湘西自治州紫源工勘察有限公司负责项目勘测工作、由设计单位湖南省金天石建筑设计有限公司负责项目设计、施工单位娄底市星城建筑工程有限公司负责主体施工，监理单位湘西鑫诚工程管理咨询有限公司负责整个项目建设施工过程中的监理工作，截至现场评价日，该项目已完成前期工程（勘察、用地、立项批复、可行性研究、咨询设计等）、基础建设、建筑框架、工程装修及附属工程，配套设施仍处于建设过程中，同时主体工程暂未办理竣工验收。

2、项目管理情况

在项目管理方面，为确保建设工作的顺利完成，项目单位委托湘西自治州武酉源工程监理有限公司负责对项目整个施工过程进行全面监理，并出具监理日报、监理月报等，同时制定了各种管理措施，安排专人负责项目接洽、进度跟踪、资料完善、资金拨付及日常项目实施监督等。

1. 项目目标完成情况

截至现场评价日，项目单位已完成1栋学生生活服务楼建设，总建筑面积4880平方米，占地面积674平方米，建筑高度22.80米，包括学生食堂、宿舍，学生食堂设置食堂操作间及餐厅等，但配套设施及附属工程仍在建设过程中。

（四）项目绩效情况

通过项目的实施，满足了花垣县民乐镇初级中学寄宿生入住需求，改善了当地学生的入学环境。主要效果效益情况如下：

1、有效改善了学生入住环境及就读条件

项目建设完成后，一是大大缓解了周边居民义务教育的基础设施建设，改善该区域就近学生的就读条件；二是通过本项目的建设进一步提高了区域内整体办学能力和水平；三是通过项目建设增加周边的人气聚集能力，促进地区经济的发展。另外该项目是社会公益、非营利性建设项目，本身不产生经济效益，项目建设成后，将进一步完善普及项目区域内教育所需的基础设施，保障服务范围内的入学需求，发展教育事业。

2、拉动相关产业的发展，加快花垣县“三化”进程

通过项目的建设，改善了花垣县民乐镇初级中学办学条件、提升学校品位、促进学校自身壮大和发展，完善了学校必不可少的后勤服务保障体系，对提高少数民族地区的整体教育教学质量，促进当地教育事业的发展具有重要意义。同时该项目符合花垣县县城总体发展规划，能满足日益增长的初中义务教育需要，为花垣县经济建设培养和聚集人才，拉动相关产业的发展，加快花垣县“三化”进程，促进经济社会发展起到积极的推动作用。

四、评价结论

评价组根据《2021年度花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目指标评分表》结合项目特点，对收集的资料进行整理、统计、分析、汇总并经反复论证，我们以“项目决策、项目过程、项目产出、项目效果”为一级指标进行了绩效分析，评价综合得分为90.00分，评价等级为“优”。具体明细如下表：

五、存在的问题和建议

（一）存在的问题

1、绩效目标设计不够细化、量化

项目单位虽然在项目开展前制定了工作计划和工作任务，但未站在绩效管理理念上进行项目管理，未合理设计细化、量化的绩效指标对项目进行管理，项目前期未填报项目绩效申报表，未细化分解2021年度具体绩效指标，不易对项目在2021年度的完成情况进行考核。

2、绩效自评工作有待进一步提高

项目单位虽然对该项目开展了绩效自评工作，并编写了绩效自评报告，但在绩效自评过程中，未科学合理的针对项目的实际情况设置绩效自评考核指标，编写的绩效自评报告内容不完整，未反映具体问题、具体建议等内容。

3、项目工期进度缓慢，未按计划完工

该项目计划工期为2021年2月28日至2021年8月28日，截至现场评价日，该项目只有主体建设工程已完工，其附属工程及配套设施仍处于建设过程中，主体工程也未能投入使用，且未办理竣工验收手续。

1. 相关建议

1、加强预算绩效管理工作，科学设定绩效目标和指标

加强预算绩效管理工作，科学设定绩效目标和指标，资金使用单位绩效指标设定应尽量量化、可考核化，强化项目本身实施可能带来的社会效益。在提出项目绩效目标时，充分考虑项目实际，科学、合理地量身制订适合本项目绩效的有关指标，从数量、质量、成本和效益四个方面进行分析，明确项目产出的同时，对项目的效益指标进一步的论述，并结合项目的性质设定个性化指标。在指标量化方面，要根据历史数据，综合考虑社会形势、经济发展水平等多个因素，合理制定项目产出、经济效益、社会效益、可持续效益等指标的量化目标。

2、加强绩效管理理念，完善绩效自评工作

建议项目单位应强化绩效自评工作，从项目的前期申报、预算及实施、日常监督和项目验收、项目评价过程中增强绩效目标管理和评价意识，保证项目各个阶段都有负责人及时跟踪项目实施情况，确保项目绩效评价能够形成制度化、常态化，进一步提高自评报告质量，更好地发挥专项资金效益。

3、加强项目管理，提升项目建设管理水平

针对项目管理方面问题，建议项目主管部门及项目单位应加强对项目实施单位的监督和管理，以问题为导向，创新方式大力推动项目实施。针对项目进度缓慢或停滞，项目主管部门要拿出切实有效办法，或下达一定的硬性考核指标，加快推进项目建设工作，实现专项资金和项目的深度融合，切实提高专项资金使用效益。

附表:

1、2021年度花垣县民乐镇初级中学学生生活服务楼及其附属工程项目指标评分表

湖南泓祺会计师事务所 中国注册会计师：

（普通合伙）

中国·长沙 中国注册会计师：

二〇二二年十月二十日