花垣县2024年度会计和评估监督检查工作方案

关于开展2024年度花垣县会计信息质量监督检查工作方案

为进一步加强财会监督，提升我县会计信息质量。根据《财政部关于组织地方财政部门开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2024〕10号）、《湖南省财政厅关于组织开展全省2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（湘财监〔2024〕12号）、《湘西自治州财政局关于组织开展全州2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（州财监〔2024〕3号）要求，我局决定开展全县2024年度会计信息质量监督检查工作。现就有关事项通知如下：

一、检查目的

切实履行财会监督责任，依法严厉打击财务、会计违法违规行为，全面提升会计信息质量，确保我县会计工作有序发展。

二、检查时间

2024年6月至11月

三、检查方式

本次检查采取自查与现场检查相结合的方式进行。被检单位先对2023年度会计信息质量开展全面自查，自查报告交县财政局财政监督股汇总。财政监督股根据自查情况深入被检查单位进行重点检查。

四、检查内容

1.国家机关、事业单位、社会团体及其他组织方面。重点关注政府会计准则制度的贯彻实施、民间非营利组织会计制度的执行、单位内部控制制度的建立和执行情况，以及被检举违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定的协会、商会、基金会等；重点检查是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实及完整、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定等情况。

2.公司及企业方面。重点关注收入、资产减持、金融工具、合并财务报表等企业会计准则的执行，内部控制制度建立和执行，能源、交通、水利、医疗以及村镇银行、粮食贸易等关系国计民生的行业或领域；重点检查私设会计账簿、伪造或变造会计资料、编制虚假财务会计报告、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料、利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等违法行为。其中，监督检查对象为国有企业的，须重点关注国有企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况，及时将检查发现的重点问题线索移交同级人力资源和社会保障部门等行政机关处理。

五、工作安排

（一）选取检查对象（6月20日前）

按照财政部、省财政厅、州财政局要求，由县财政局依法从国家机关、事业单位、社会团体、公司、企业及其他组织中，选取3家以上单位（至少一家国有企业）开展会计信息质量行政执法检查。检查单位名单由县财政局于6月20日前报送州财政局备案，并在花垣县财政局门户网站公开。

（二）自查自纠（6月30日前）

被检单位对2023年度会计信息质量开展自查自纠。并于6月30日前，将自查自纠情况报告、自查承诺书盖章报送县财政局财政监督股。（见附件2、3、4）。

（三）重点检查（9月30日前）

我局对被检查单位的2023年度会计信息质量依法依规组织开展监督检查。根据工作进度，县财政局适时将检查情况在门户网站向社会公告。

（四）总结上报（10月20日）

对相关单位会计信息质量检查发现的问题进行处理处罚，由县财政局负责出具处罚决定书，并依法公开，涉嫌严重违法违规的，将线索移送有关部门处理。同时及时总结材料报送，检查总结材料于10月15日前通过正式文件报送至州财政局。具体包括：工作总结、会计信息质量监督检查情况汇总表、典型案例、行政处罚决定书等。

六、工作要求

（一）提高思想认识，强化组织领导。我局要进一步提高政治站位，切实履行财会监督主体责任，及时研究制定检查方案，选配充足精干人员力量，保质保量完成各项检查任务。注重发挥基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，推动党建和业务深度融合、互相促进，保障监督检查工作顺利开展。

（二）开展自查自纠，积极配合检查。各被检查单位应认真做好自查自纠，不得以任何理由阻挠、回避、推迟或拒绝检查；应按照检查组要求如实提供有关资料并签署承诺书，不得谎报、隐匿、销毁相关证据材料；应在法定时限内及时签署财政检查报告和相关文书送达回证，并按期报送整改落实情况。对整改落实不力的，财政部门可将其列入下一年度重点检查名单。

（三）规范检查程序，树立执法权威。我局要严格规范检查工作程序，从事实是否清楚、定性是否准确、程序是否合法、尺度是否统一等方面，审理论证检查发现问题并依法作出处理处罚。要结合行政处罚实践，扎实推进裁量权基准制定工作；要重点把握出示执法证件、规范立案程序、对情节复杂或者重点违法行为的行政处罚应当经行政机关负责人集体讨论决定等程序性要求，持续提升行政执法规范化、标准化水平，不断强化财会监督执法权威。

（四）提升检查能力，严守工作纪律。我局要改进完善检查工作方式方法，坚持线上线下相结合、事前事中事后相统筹、日常监管和专项检查相衔接，借助信息化手段，精准有效选取检查对象、发现问题线索，提升监督检查质效，切实减轻基层负担。全面实行查前公开和查后公告，加大违法违规案例公开曝光力度。全体参检人员要认真贯彻执行“中央八项规定”及其实施细则精神，严格遵守财政部《会计和评估监督检查工作纪律》，自觉维护财会监督队伍良好形象。

花垣县财政局  

2024年6月18日

附件1：

被检查单位名单

花垣县土地收购储备交易中心

花垣镇团结中心小学

花垣县十八洞高新技术产业投资发展有限公司

附件2：

行政事业单位会计信息质量检查自查报告

（模板）

花垣县财政局：

根据《关于开展2024年度花垣县会计信息质量监督检查工作方案》要求，我们于2024年  月  日至  月  日就本单位机关财务运行及专项资金管理情况进行了认真自查。现将有关事项汇报如下：

一、基本情况

（一）职能、内设机构、人员编制、会计人员配备情况

……

（二）2023年部门预算执行情况

1.2023年年初预算合计xxx万元，其中：机关预算xxx万元，所属单位预算xxx万元。年终部门决算支出xxx万元，其中：机关年终决算支出xxx万元，预算执行率xxx%；所属单位年终决算支出xxx万元，预算执行率xxx%。

2.2023年“三公”经费支出xx万元，为年初预算的xx%。其中公务接待费xx万元，为年初预算的xx%；公车购置费及公车运行费xx万元，为年初预算的xx%；因公出国（境）费用xx万元，为年初预算的xx%。“三公”经费支出人均xx万元，较上年增加（减少）xx万元，上升（下降）xx%。

3、2023年其他费用支出

2023年非财政统一发放津贴补贴xx万元，发放名称xxx，发放标准xx元，发放人数xx个,发放依据xx文件。

2023年培训费支出xx万元，为年初预算的xx%，人均xx万元，较上年增加（减少）xx万元。

2023年会议费支出xx万元，为年初预算的xx%，较上年增加（减少）xx万元。

2023年差旅费支出xx万元，为年初预算的xx%，较上年增加（减少）xx万元。

2023年其他交通费用支出xx万元，为年初预算的xx%，较上年增加（减少）xx万元。

4.实有资金账户情况（如无不需填写）

银行实有资金账户x个，账户全称…… ，开户行……，年初余额X万元，本年收入X万元，支出X万元，截止2023年12月31日，年末账户余额X万元。(逐个账户填写）

5.财政特设户资金情况（如无不需填写）

财政国库集中支付中心特设账户2023年年初余额xx万元，主要为……（明细）。截止2023年12月31日，年末账户余额xx万元，主要为……（明细）。

6.纳入财政管理的非税收入执行情况

2023年非税收入年初预算为xx万元，实际完成xx万元，为年初预算的x%。财政部门通过预算安排xx万元，主要用于......。

（三）专项资金基本情况

1.2023年xxx专项资金基本情况

2023年安排xxx专项资金xxx万元，其中上级专项xx万元，本级专项xx万元……；截止2023年12月31日，xxx专项资金已拨付xxx万元，其中上级专项拨付xx万元，本级拨付xx万元……。

2.xxx专项资金主要用于……（资金使用、管理、绩效情况）……。

（四）政府采购管理情况

2023年年初预算安排本单位政府采购预算资金xxx万元，截止2023年12月31日，完成政府采购项目xx项，xxx万元，具体为……，超预算完成政府采购项目xx项，xxx万元，具体为……，原因是……。

（五）固定资产管理情况

截止2023年12月31日，固定资产xx项，金额xxx万元，其中办公设备类xx项，xx万元，具体为计算机xx台，金额xx万元、打印机xx台，金额xx万元、复印机xx台，金额xx万元……；办公家具类xx项，xx万元，具体为办公桌xx套，金额xx万元、文件柜xx组，金额xx万元……（以文字或者表格形式体现均可）

（六）单位往来款项情况

截止2023年12月31日，单位会计账户发生的往来款项xx笔，金额xx万元，其中1-3年期，xx单位xx性质资金xx万元，xx个人xx性质资金xx万元；3-5年期，xx单位xx性质资金xx万元，xx个人xx性质资金xx万元；5年以上期，xx单位xx性质资金xx万元，xx个人xx性质资金xx万元。单位对审计交办的往来账是否进行清理，清理结果如何？（以文字或者表格形式体现均可）

（七）2024年度预算编制情况

2024年，我单位年初预算合计xxx万元，较2023年预算增加（减少）xxx万元。其中：“三公”经费年初预算的xxx万元，较2023年预算增加（减少）xxx万元（公务接待费xx万元，增加（减少）xxx万元；公车购置费及公车运行费xx万元，增加（减少）xxx万元；因公出国（境）费用xx万元，增加（减少）xxx万元）。

二、自查发现的主要问题

......

三、整改措施

（本条内容主要是结合自查存在的问题，有针对性地提出整改措施。）

四、其他情况

（其他需要说明的情况）

xx局（公章） ：            单位负责人（签名）：

财务负责人（签名）：

年   月   日

附件3：

企业会计信息质量检查自查报告

（模板）

花垣县财政局：

根据《关于开展2024年度花垣县会计信息质量监督检查工作方案》要求，我们于2024年  月  日至  月  日就本企业有关情况进行了认真自查。现将有关事项汇报如下：

一、企业概况

（本条内容主要包括公司成立时间及其沿革，内部组织架构，人员规模及其构成，业务规模及其构成，有关资质、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例、上年度业务收入等基本情况。）

二、自查工作情况

（本条内容主要包括自查时间，自查人员，自查范围，主要自查方法等。）

三、自查主要内容

（一）会计管理方面。（是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度、近两年新修订的会计准则实施情况； 是否建立内部会计监督制度，内部会计监督制度是否严格执行。）

（二）经营和财务管理方面。（经营和财务情况；国有企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况；国有资本经营收益清缴情况及国有资本权益变动情况；年度税款清缴情况；企业对收入的确认和计量、减值准备的计提、职工薪酬的计量、企业合并重组、金融工具和关联交易的披露等高风险业务情况；是否有违反国家有关财政收入（含国有资产收益）上缴规定，如隐瞒上缴、截留代收或不缴少缴等情况；是否有违反国家有关财政支出管理规定的行为；是否有违反财政收入票据管理规定的行为；是否有将财政资金或其他公款私存私放等行为;省、州财政专项资金使用和管理情况；贯彻执行“中央八项规定”严肃财经纪律，“三公”经费使用和 “小金库”专项治理工作情况；其他相关事项。）

四、自查发现的主要问题

（本条内容主要是自查发现的共性问题总括说明，并对重大问题逐项进行分析阐述。）

五、整改措施

（本条内容主要是结合自查存在的问题，有针对性地提出整改措施。）

六、其他情况

（本条内容主要应当说明公司管理过程中的先进经验和好的做法，也可以另纸专门说明。）

附件：……

XXX（工商登记名称）（盖章）：

公司负责人（签名）：

年    月   日

附件4

自查承诺书

花垣县财政局：

我单位已严格按照《关于开展2024年度花垣县会计信息质量监督检查工作方案》要求，开展自查自纠工作，并郑重承诺：我单位报送的自查材料真实、完整，且具有唯一性。若违反所承诺事项，我单位愿承担由此引起的一切法律责任。

承诺单位签章：

单位负责人签字：

年    月   日