花垣县农业局2017年产业扶贫专项 资金绩效评价报告

资金绩效评价报告

为提升财政资金的预算绩效管理工作水平，增强单位财政资金支出责任，规范资金管理行为，提高财政资金使用效益，提高公共服务质量，优化公共资源配置，保障部门更好的履行职责，节约公共支出成本。根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《湘西自治州财政局关于推进预算绩效管理的意见》（州财绩〔2012〕2号）、《花垣县财政局绩效评价通知书》（花财绩〔2018〕7号）文件精神，花垣县财政局委托湖南锦兴会计师事务所有限责任公司对2017年度花垣县农业局产业扶贫专项资金进行绩效评价，本次评价运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”的原则，在收集、汇总、整理、分析相关资料的基础上，结合案卷资料、实地调查资料、调查问卷等有关资料，从项目的投入、过程、产出和效果方面进行客观、公正的评价。最终形成了评价报告，现将评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目背景

2015年12月中央出台了《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》，其中指出要加强贫困地区农民合作社和龙头企业培育，发挥其对贫困人口的组织和带动作用。湖南省落实“五个一批”要求扎实推进脱贫攻坚“七大行动”，其中之一就是发展特色产业增收脱贫，帮扶约 350万有劳动能力的贫困对象通过发展特色产业实现脱贫。湖南省确定了“资金跟着贫困对象走、贫困对象跟着能人走、能人跟着产业项目走、产业项目跟着市场走”的“四跟四走”产业扶贫新思路，下发了《关于产业扶贫工作的指导意见》《关于引导和支持新型农业经营组织参与精准扶贫的意见》，通过直接帮扶、委托帮扶和股份合作等多样化的帮扶方式，鼓励贫困地区农业企业、农民合作社、家庭农场与贫困农户建立紧密的利益联结机制，切实提高贫困农民参与当地特色产业发展的组织程度。湘西州结合实际出台了《湘西自治州精准脱贫“十项工程”实施方案》，“发展生产脱贫”为十项工程之一。通过“以精准脱贫为目标、以产业发展为重点、以利益联结为关键”，进一步增强贫困地区“造血”功能，更好带动建档立卡贫困户如期脱贫、稳定脱贫和长期脱贫。

（二）  项目概况

花垣县为了实现如期脱贫目标，采取委托帮扶、股份合作和直接帮扶等形式，通过企业和新型农业经营主体带动888户2864人贫困人口发展生产，并让贫困村和贫困户分享精准扶贫政策红利，帮扶年限为5年。帮扶模式为委托帮扶的，从扶贫项目实施当年开始，收益标准5年内每年到村、到户的保底收益（或实物折价）不低于量化资金的28%，高于28%收益的，按实际收益分配。帮扶模式为直接帮扶的，按折算价不低于量化资金的标准，由建设主体为扶贫对象提供种苗和物质，并做好产前、产中、产后服务，负责产品回收。帮扶模式为股份合作的，从扶贫项目实施当年开始，双方协商给予扶贫对象一定比例的保底收益或分红。

2017年花垣县农业局共安排发展产业扶贫项目16个，财政整合安排扶贫专项资金1240万元，具体项目为：

（三）项目绩效目标

预期总目标：采取委托帮扶、股份合作和直接帮扶等形式，通过企业和新型农业经营主体带动贫困人口发展生产，并让贫困村和贫困户分享精准扶贫政策红利，更好带动建档立卡贫困户如期脱贫、稳定脱贫和长期脱贫。

阶段性绩效目标：采取委托帮扶、股份合作和直接帮扶等形式，通过企业和新型农业经营主体带动888户2864人贫困人口发展生产，并在2017年底和2018年初落实到村、到户的保底或收益（或实物折价）不低于量化资金的28%。

（四）绩效评价依据

（1）财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）；

（2）《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）；

（3）《湘西自治州财政局关于推进预算绩效管理的意见》（州财绩〔2012〕2号）；

（4）《关于加强产业扶贫工作的指导意见》（湘扶办发〔2014〕7号）；

（5）《关于引导和支持新型农业经营组织参与精准扶贫的意见》（湘扶办联〔2015〕14号）；

（6）《中共湘西自治州委 湘西自治州人民政府关于加快推进村级集体经济发展的意见》（州发〔2016〕10号）；

（7）《花垣县财政局绩效评价通知书》（花财绩〔2018〕7号）；

（8）《关于引导和支持新型农业经营主体参与精准扶贫的意见（试行）》（花扶字〔2017〕27号）；

（9）《花垣县发展村级集体经济的实施方案》（花扶字〔2017〕21号）；

（10）《花垣县人民政府办公室关于印发〈花垣县统筹整合使用财政涉农资金管理办法〉的通知》（花政办发〔2016〕23号）；

（11）《花垣县人民政府办公室关于印发〈花垣县统筹整合使用财政涉农资金管理办法补充规定〉的通知》（花政办发〔2017〕5号）；

（12）《中共花垣县精准脱贫攻坚领导小组办公室关于印发〈发展生产脱贫工程扶持政策〉的通知》（花精准办发〔2017〕5号）；

（13）花垣县农业局提供的相关会计资料。

三、绩效评价方法和过程

（一）绩效评价的方法

根据项目的具体情况，本次绩效评价主要运用公众评判法。即通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（二）绩效评价的过程

1、成立评价小组：根据《花垣县财政局绩效评价通知书》（花财绩〔2018〕7号）文件精神，成立了本项目绩效评价工作小组。

2、设计绩效评价指标体系。本项目围绕投入、过程、产出、效果4个一级评价指标，设计了绩效目标设置、资金落实、业务管理、财务管理、项目产出和项目效益6个2级指标及17个三级评价指标，制定了《花垣县农业局2017年产业扶贫专项资金绩效评价指标体系》。

3、资料收集并审核、开展现场评价。评价小组在比较各种证据收集方法优缺点的基础上，通过现场勘验、实地调研、核对账目、案卷研究、问卷调查等方式对证据进行收集和核实。制定下发了《花垣县农业局2017年产业扶贫资金满意度问卷调查》50份，采取随机发放的方式，有效确保调查问卷反映的真实性，确保绩效评价的客观、公正、有效。

4、综合分析收集的资料并分类整理。首先对收集的资金收付资料进行整理，以确定资金是否及时到位，支出是否规范，财务、业务管理制度是否健全，执行是否有效，质量是否可控。其次对回收的调查问卷进行分类整理、统计评分，认真归纳意见及建议，作为绩效评价的重要依据。对回收的调查问卷进行分类整理、统计评分，认真归纳意见及建议，作为绩效评价的重要依据。

5、撰写评价报告。评价小组通过对收集的证据进行了认真的整理和分析，谨慎地对项目各项指标进行了评分，撰写评价报告，并与项目单位沟通，最终形成评价结论。

四、绩效分析

（一）资金使用及管理情况

1、资金到位情况。根据花垣县《花垣县财政局关于下达统筹整合使用财政涉农资金的通知》（花财农〔2017〕2号）文件，2017年度县本级财政整合产业扶贫资金1240万元。已由财政拨付至县农业局在财政集中收付局开设的专户或特设专户中，资金到位率为100%。

2、资金使用情况。截止2018年5月，2017年度产业扶贫项目共使用专项资金1240万元，资金使用率100%，支出明细如下：

 （二）资金管理情况。

为合理、有效、规范使用专项资金，完善专项资金管理流程，确保财政性专项资金的安全合理使用，根据《预算法》、《会计法》、《花垣县农业局财务管理制度》和《花垣县统筹整合使用财政涉农资金管理办法》等管理制度，设置了专职会计和出纳。确保专项资金专款专用，任何单位和个人不得滞留、截留、挪用，不用于专项资金规定使用范围以外的开支；并专项资金实行专账核算、封闭运行，严格按照相关会计制度规定进行会计核算和财务处理。

（三）组织实施情况。

根据中央和省、州关于产业扶贫相关政策文件精神，按照花垣县《关于引导和支持新型农业经营主体参与精准扶贫的意见》（试行）以及《花垣县发展村级集体经济的实施方案》等文件要求及优惠政策，花垣县农业局成立精准脱贫工程宣传工作领导小组，并下发了《关于成立精准脱贫工程宣传工作领导小组的通知》。同时严格履行扶贫项目申报和审批程序，首先由项目实施主体提出项目资金申请，经县农业局组织专业人员核查，通过核查情况进行集体研究确定项目是否安排实施以及确定项目资金额度，报请县扶贫开发领导小组集体研究通过，再报省扶贫开发办备案后予以安排项目实施。项目实行公示制度，进行村级公示。项目实行核查督查制度，严格项目审核和实施进度、质量管理。

（四）项目资金绩效情况。

1、经济效益：①湘西苗汉子集团农业科技有限公司猕猴桃基地建设1000亩产业基地2017实现初果60吨，销收170万元，十八洞村集体取得脱贫帮扶金2.45万元收益；贫困户取得脱贫帮扶金47万元收益。②花垣恒远虎杖种植基地建设项目的实施，使虎杖基地顺利结束前期投入期，预计2019年秋季，新种的虎杖基地亩产量可达到1.5吨干料，干料售价达到6.6元/kg，每亩利润达3320元。③花垣羽丰肉鸽养殖基地建设项目的实施保证项目单位年出售肉鸽50余万羽，年销售收入1500余万元。④湖南德农基地建设沼液建设项目的实施保证公司年产精制沼液1.2万吨，产值6000万元。⑤长乐跃马卡村竹鼠养殖基地建设项目实施后可使竹鼠产仔成活率提高30%，增加竹鼠仔200余对，收入10余万元。⑥花垣博达农业桑园、养蚕基地建设项目实施后年产鲜茧2万kg，年销售收入600万元，年利润137.59万元。⑦花垣镇扛扛村油茶基地建设实施后年出圃优质苗木2万株，年销售收入10万元，年利润3.8万元。⑧花垣县裕隆生猪养殖场建设项目实施后年出栏育肥猪3000头，平均体重达100kg，年销售收入540万元，年利润31.11万元。

2、社会效益：采取委托帮扶、股份合作和直接帮扶等形式，通过企业和新型农业经营主体带动888户2864人贫困人口发展生产，并让贫困村和贫困户分享精准扶贫政策红利，帮扶年限为5年。通过完善产业扶持引导，因地制宜出台区域产业扶持政策，选择扶持市场前景好、投资效益高、发展潜力大的产业。同时，结合地方特色和地方优势，完善引导产业发展的措施，特别是利用贫困地区的生态资源优势，发展优质特色农产品、高端农产品。加快对高新技术产业发展的政策支持，引导技术型扶贫产业发展，推进传统产业的转型升级。突出特色，打造产业品牌。根据资源禀赋和自然条件，科学选择扶贫产业，推进产业扶贫在地域上不同分布、在农户中适应不同要求、在产品上适应多样化需求、在项目实施上差别对待。摸清农民产业发展需求，加强产业扶贫的针对性，促进产业扶贫精细化发展。同时，强化基地、企业与品牌建设。围绕特色支柱产业和品牌农产品，着力推进龙头企业培育，增强龙头企业的带动作用，强化龙头企业的扶贫责任。

3、生态效益：项目的实施，大力发展了种植及养殖业，满足了人们对肉制品消费的需求，减少了对野生动物的捕杀，保护了花垣县的生态环境，种植业的发展对位于花垣县乡村环境起到了积极的美化环境作用，对提升湘西国家农业科技园区花垣核心的园区品位美化都奠定了十分良好的基础，对打造农旅观光具有积极重要的推动作用。

4、具体帮扶利益联结情况如下：

    五、评价结论

根据《花垣县农业局2017年产业扶贫专项资金绩效评价指标体系》的评分，该项目得分为88分（见附件1：花垣县农业局2017年产业扶贫资金绩效评价指标体系）。评价等次为“良”。

六、有关问题与建议

   （一）有关问题

1、项目申请资料不全。2017年产业发展资金的申报，首先由项目实施主体提出项目资金申请，县农业局组织专业人员核查，通过核查情况进行集体研究确定项目是否安排实施以及确定项目资金额度，报请县扶贫开发领导小组集体研究通过，再报省扶贫开发办备案后予以安排项目实施。而本次绩效我们未获取到除指标文以外的其他项目资金申请资料，同时项目资金单位除项目资金分配表以外也未制定详细的工作实施方案。

2、未申报专项资金绩效目标。根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）第十二条规定：绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填报。预算部门年初申报预算时，应当按照本办法规定的要求将绩效目标编入年度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。

3、资金监管力度有待进一步加强。项目资金应在项目验收完成后支付，之后项目相关验收资金应存档保存，而本次绩效评价过程中我们发现，截止本次绩效评价日，部分2017年产业扶贫资金项目验收资料未上交至县农业局。

4、部分公司分红不到位。根据《花垣县统筹整合使用财政涉农资金管理办法》以及项目公司与精准扶贫户签订的《产业帮扶利益联结协议》，项目分红应在每年年底到位，而花垣镇扛扛村油茶基地建设项目至今未分红。

   （二）有关建议

1、建议进一步规范产业扶贫项目申报，完善相关申报资料，确保相关程序切实履行到位，并制定详细的工作实施方案。

2、建议严格按照财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）的要求在编制预算时申报绩效目标，并做到绩效目标明确，绩效指标清晰、细化。

3、进一步加强资金监管力度。确保项目资金支付后，项目相关验收资料存档保存，同时跟踪监管项目资金支付后，项目的后续发展。

4、建议进一步加强监督管理。加强与项目单位对接，保证分红及时到位。发现项目单位存在不遵守《产业帮扶利益联结协议》的，应及时收回项目资金。

               湖南锦兴会计师事务所有限责任公司

2018年11月20日